Ниже перечислены слабые стороны НДС
О преимуществах НДС можно прочитать в статье Преимущества НДС.
Несмотря на все свои достоинства и довольно широкое распространение во многих странах, налог на добавленную стоимость не лишён целого ряда существенных недостатков. Все специалисты сходятся к единому мнению, что к существенным недостаткам, присущим НДС относятся:
- Является одним из факторов стимулирующим инфляцию.
- Сдерживает развитие высокотехнологичных и наукоёмких производств.
- Сохранение возможности уклонения от уплаты из-за несовершенной системы бухгалтерского учёта.
- Требует систематической разъяснительной работы в среде предпринимателей со стороны налоговых органов.
- Происходит систематическое снижение совокупного спроса.
- Чрезмерная ставка НДС снижает покупательную способность. Это приводит к сокращению объёма производства различных групп товаров, сокращает розничную торговлю, уменьшает рынок оказания услуг.
- Сроки начисления и уплаты налога часто опережают сам факт реализации этой продукции. Такое положение приводит к длительному выводу оборотных средств производителей и торгующих организаций, сокращая их инвестиционные возможности.
- Приводит к постоянному усложнению налогового законодательства и необходимости систематической разработке нормативных актов, поясняющих правила уплаты НДС. Периодическое изменение форм отчётности приводит к усложнению работы бухгалтерских сотрудников, а иногда к неразберихе и взаимному непониманию. Даже для добросовестных предпринимателей это заканчивается начислением штрафных выплат.
- Несовершенство взаимодействия НДС с другими формами косвенного налогообложения, например, упрощённой системы.
- Стремления крупных предприятий сотрудничать с организациями, уплачивающими НДС, приводит к отказу их деятельности с компаниями, выбравшими альтернативную систему налогообложения. Это лишает мелкие и средние компании иметь свободный доступ к определённой части рынка товаров и услуг.
- В некоторых отраслях возникают практические сложности уплаты этого налога. Например, передача прав на программный продукт, оформленный в товарной упаковке, подлежит налогообложению, а переданный иным путём не попадает в сферу НДС.
- Указание разных дат уплаты налога. Транспортные компании получили уведомление о необходимости представлять подтверждения нулевой ставки НДС в течение 180 дней с момента отметки таможенными службами. Однако по другим нормативным актам это необходимо делать в течение 20 дней после завершения налогового периода.
- Не урегулирован механизм вычетов и разрешённых льгот на применение НДС в каждом конкретном случае.
На основании этого можно сделать однозначный вывод, как и все косвенные налоги НДС, сохраняет своё свойство регрессивного механизма. Он не решил проблемы дифференцированного подхода к налогообложению компаний с различным уровнем дохода. Наибольшим бременем он ложиться предприятия малого и среднего бизнеса.